Für wen sich das lohnt
Die Option zahlt sich aus, wenn dein Durchschnittssteuersatz inklusive der Kapitalerträge unter 27,5 % liegt. Typische Fälle:
- Studierende und Berufseinsteiger mit geringem Jahreseinkommen
- Teilzeitkräfte und Personen in Karenz oder Bildungskarenz
- Pensionistinnen und Pensionisten mit niedriger Pension
- Kinder mit eigenem Sparbuch oder Depot (kein sonstiges Einkommen)
Bis rund 13.500 € Jahreseinkommen beträgt der Tarif 0 % – wer darunter bleibt, bekommt die gesamte einbehaltene KESt zurück.
Beispielrechnung
Eine Studentin verdient 11.000 € im Jahr und hat 3.000 € Kapitalerträge (Dividenden und Kursgewinne), auf die 825 € KESt einbehalten wurden:
Die 3.000 € Kapitalerträge rutschen größtenteils in die Nullzone des Tarifs (bis 13.539 €) und werden nur mit dem kleinen Rest zu 20 % besteuert. Der KESt-Rechner vergleicht beide Varianten automatisch, wenn du die Regelbesteuerungs-Option aktivierst.
Einkommensteuertarif 2026
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| 0 – 13.539 € | 0 % |
| 13.539 – 21.992 € | 20 % |
| 21.992 – 36.458 € | 30 % |
| 36.458 – 70.365 € | 40 % |
| 70.365 – 104.859 € | 48 % |
| 104.859 – 1.000.000 € | 50 % |
| über 1.000.000 € | 55 % |
Die Spielregeln: alles oder nichts
- Die Option gilt einheitlich für sämtliche Kapitalerträge des Jahres – du kannst nicht nur die günstigen Posten in den Tarif holen. Auch endbesteuerte Sparzinsen zählen dann mit.
- Bereits einbehaltene KESt wird voll angerechnet bzw. erstattet – schlechter als mit der Pauschale stellst du dich durch den Antrag nie, denn das Finanzamt wendet die Regelbesteuerung nur an, wenn sie günstiger ist.
- Angerechnete ausländische Quellensteuer bleibt berücksichtigt.
So beantragst du die Regelbesteuerung
Im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung bzw. Einkommensteuererklärung über FinanzOnline: Kapitalerträge in der Beilage E1kv erfassen und die Regelbesteuerungsoption ankreuzen. Das geht bis zu fünf Jahre rückwirkend – wer also seit Jahren als Geringverdiener KESt zahlt, kann sich mehrere Jahre auf einmal erstatten lassen. Belege (Steuerreporting der Bank) bereithalten.
Häufige Fragen
Was ist die Regelbesteuerungsoption?
Wann lohnt sich die Regelbesteuerung?
Kann ich durch den Antrag schlechter aussteigen?
Wie und wo beantrage ich die Regelbesteuerung?
Funktioniert das auch für das Sparbuch meines Kindes?
Mehr verstehen in der kostenlosen Börsenschule
Wie Börse, ETFs und Steuern zusammenhängen – einfach erklärt, mit Übungen und Rechnern: